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反舞弊暫行規(guī)定
發(fā)布時(shí)間:
2019-02-21
為加強(qiáng)麗珠醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制，有效防范和控制公司的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，建立反舞弊的控制及監(jiān)督機(jī)制,保證公司健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及公司的相關(guān)要求，特制定本暫行規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱“本規(guī)定”）。?一、舞弊的定義和主要表現(xiàn)形式:舞弊是指采用欺騙、欺詐等違法違規(guī)手段，損害或謀取公司利益，可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。主要表現(xiàn)形式：（一）虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，即導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不實(shí)的故意行為。主要包括：1.故意改變計(jì)費(fèi)出賬原則、修改計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)，多計(jì)、少計(jì)收入；故意少計(jì)或多計(jì)成本，多計(jì)、少計(jì)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等。2.虛構(gòu)、隱瞞、刪除交易或事項(xiàng),編造虛假業(yè)務(wù)合同、虛開發(fā)票等。3.蓄意使用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)或利用關(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)。4.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等。5.違反國(guó)家稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，故意偷逃稅款。6.違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)重影響公司會(huì)計(jì)報(bào)表公允表達(dá)的其他會(huì)計(jì)舞弊行為。（二）收受賄賂、回扣，挪用、侵占資產(chǎn)，主要包括：1.收受賄賂、回扣，貪污、挪用、侵占、盜竊公司資金資產(chǎn)等。2.以虛假交易，套取資金。3.私設(shè)“小金庫”、設(shè)置“賬外資產(chǎn)”。4.開辦“三產(chǎn)企業(yè)”，侵占公司利益。（三）違反規(guī)定或未正確履行職責(zé)，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失，且故意隱瞞損失事實(shí)的行為，主要包括：1.未經(jīng)批準(zhǔn)盲目對(duì)外投資，造成資金損失浪費(fèi)。2.計(jì)劃外建設(shè)或超概算投資，并造成工程項(xiàng)目長(zhǎng)期閑置或浪費(fèi)。3.擅自對(duì)外擔(dān)保或向金融機(jī)構(gòu)貸款以及對(duì)外拆借資金。4.經(jīng)濟(jì)合同不公平、商業(yè)交易不規(guī)范或廉價(jià)出售公司的資產(chǎn)。5.故意不履行或不正確履行職責(zé)，造成資產(chǎn)的損毀、丟失，或故意無償出借、違規(guī)捐贈(zèng)公司資產(chǎn)。6.泄露公司商業(yè)秘密，給公司造成資金、資產(chǎn)損失的其他故意行為。?二、明確反舞弊的職責(zé)：公司各級(jí)人員對(duì)防范、控制和監(jiān)督舞弊行為負(fù)有責(zé)任。各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)是反舞弊工作第一“責(zé)任人”，應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，以建立有效的反舞弊責(zé)任體系。?三、建立反舞弊的控制環(huán)境：（一）創(chuàng)建誠(chéng)實(shí)的企業(yè)文化環(huán)境，貫徹和執(zhí)行《員工職業(yè)道德守則》，提高員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的自覺性，有效地預(yù)防舞弊行為的發(fā)生。（二）建立舉報(bào)機(jī)制和控制程序：1.風(fēng)險(xiǎn)管理總部為公司反舞弊舉報(bào)、投訴受理中心，負(fù)責(zé)受理對(duì)舞弊行為的舉報(bào)投訴及對(duì)舉報(bào)的違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行記錄、匯報(bào)、調(diào)查和后續(xù)跟蹤。制定舉報(bào)投訴受理、調(diào)查、處理的管理辦法，建立舉報(bào)投訴渠道，明確舉報(bào)電話、電子郵箱或通過受理舉報(bào)信等方式。2.建立對(duì)舉報(bào)信息和記錄的保密制度，確保舉報(bào)信息接收和管理人員的獨(dú)立性。加強(qiáng)對(duì)舉報(bào)信箱、熱線電話、電子郵箱的安全管理措施。對(duì)違規(guī)泄漏檢舉人員信息或?qū)εe報(bào)人員采取打擊報(bào)復(fù)的人員，將予以撤職、解除勞動(dòng)合同，觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。3.風(fēng)險(xiǎn)管理總部應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行書面匯報(bào)，對(duì)本期受理的舉報(bào)案件進(jìn)行歸類、分析及后續(xù)處理結(jié)果等，對(duì)于性質(zhì)嚴(yán)重或影響重大的舉報(bào)事件及其調(diào)查處理情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)。?四、建立反舞弊信息的溝通渠道（一）應(yīng)通過員工手冊(cè)、公司規(guī)章制度或內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等方式，及時(shí)將反舞弊政策和檢舉程序進(jìn)行宣傳；定期進(jìn)行關(guān)于職業(yè)道德守則的培訓(xùn)與溝通，以保證員工能夠理解公司反舞弊政策的所有相關(guān)內(nèi)容，組織關(guān)鍵崗位員工參觀監(jiān)獄，清楚認(rèn)識(shí)舞弊行為帶來的后果及公司對(duì)防止舞弊行為的嚴(yán)肅態(tài)度，明確在遵守公司反舞弊政策方面的角色和自身的職責(zé)。（二）公司與用戶、供貨商以及其他相關(guān)單位的業(yè)務(wù)往來要建立在誠(chéng)實(shí)公平的基礎(chǔ)之上，并應(yīng)向他們傳遞公司道德標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范的相關(guān)信息及要求。（三）有足夠的能力對(duì)已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)、反舞弊控制活動(dòng)、已存在的舞弊行為及補(bǔ)救措施等信息進(jìn)行收集，并能夠?qū)崿F(xiàn)相關(guān)信息的共享。（四）對(duì)重大舞弊事件要及時(shí)分析是否具有普遍性,并及時(shí)提出預(yù)防及控制措施。對(duì)重大舞弊事件的處理結(jié)果要向全體員工通報(bào)，使其認(rèn)識(shí)到違規(guī)事件的危害性，起到引以為戒的警示作用。?五、建立反舞弊的監(jiān)督機(jī)制：（一）董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和反舞弊措施進(jìn)行監(jiān)督。1.定期或不定期召開會(huì)議，討論舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和反舞弊措施的有效性。2.監(jiān)督公司運(yùn)用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否符合國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)。3.監(jiān)督公司的重大非常規(guī)交易、公司對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、管理層超越控制制度的可能性和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過程施加不適當(dāng)影響的行為等。4.監(jiān)督公司職業(yè)道德守則、舉報(bào)機(jī)制的執(zhí)行情況；監(jiān)督內(nèi)審部門對(duì)公司內(nèi)控的評(píng)審結(jié)果以及針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。5.定期與獨(dú)立會(huì)計(jì)師會(huì)晤，討論關(guān)于公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性。（二）管理層有責(zé)任建立和維持有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),以預(yù)防舞弊的發(fā)生。1.管理層對(duì)日?？赡馨l(fā)生的舞弊事件的預(yù)計(jì)影響，制定必要的應(yīng)對(duì)、處理程序和措施。2.當(dāng)發(fā)生舞弊事件時(shí),管理層應(yīng)客觀、公正地進(jìn)行處理，并分析舞弊事件的影響，及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施，以預(yù)防或應(yīng)對(duì)類似舞弊事件的發(fā)生。3.若舞弊事件涉及到主要管理人員或需執(zhí)行大量的額外調(diào)查程序，可聘請(qǐng)獨(dú)立的法律顧問，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下開展舞弊調(diào)查；（三）內(nèi)審部門應(yīng)定期組織對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。內(nèi)審部門在制訂審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)，將舞弊調(diào)查納入審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)審人員在常規(guī)審計(jì)中保持職業(yè)審慎性，注意對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與分析，?及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊跡象。（四）公司對(duì)已發(fā)生的舞弊事件要采取必要的調(diào)查程序及整改措施。1.檢查人員實(shí)施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。2.完成必要的舞弊事件調(diào)查程序后，應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的調(diào)查報(bào)告；3.對(duì)內(nèi)控缺陷進(jìn)行認(rèn)真分析、研究，根據(jù)重要性及影響程度進(jìn)行分級(jí)管理，落實(shí)責(zé)任部門，采取有效的整改措施，以避免或減少損失，并對(duì)整改效果進(jìn)行跟蹤。4.如現(xiàn)有的控制措施不能控制已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的內(nèi)控補(bǔ)救措施。?六、實(shí)行責(zé)任追究制：公司對(duì)發(fā)生舞弊事件的責(zé)任人員，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任追究。（一）舞弊責(zé)任追究包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任1.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指負(fù)有相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的管理人員在其主管或分管工作范圍內(nèi)因失職、失察導(dǎo)致發(fā)生舞弊事件，造成會(huì)計(jì)信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2.直接責(zé)任是指公司管理人員及其相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，直接操作或參與相關(guān)決策，或授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇他人等舞弊以及未履行、未正確履行職責(zé)等過失行為,造成會(huì)計(jì)信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）公司對(duì)發(fā)生的舞弊行為，將依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司的處罰規(guī)定，?對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，追究其責(zé)任，包括但不限于行政處分，以及免職、解聘、解除勞動(dòng)合同等紀(jì)律處理，觸犯法律的，將移送司法機(jī)關(guān)。?七、本規(guī)定由風(fēng)險(xiǎn)管理總部負(fù)責(zé)解釋。?八、本規(guī)定自頒布之日起施行?麗珠醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司
為加強(qiáng)麗珠醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制，有效防范和控制公司的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，建立反舞弊的控制及監(jiān)督機(jī)制,保證公司健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及公司的相關(guān)要求， 特制定本暫行規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱“本規(guī)定”）。
一、舞弊的定義和主要表現(xiàn)形式:
舞弊是指采用欺騙、欺詐等違法違規(guī)手段，損害或謀取公司利益，可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。主要表現(xiàn)形式：
（一）虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，即導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不實(shí)的故意行為。主要包括：
1.故意改變計(jì)費(fèi)出賬原則、修改計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)，多計(jì)、少計(jì)收入；故意少計(jì)或多計(jì)成本，多計(jì)、少計(jì)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等。
2.虛構(gòu)、隱瞞、刪除交易或事項(xiàng),編造虛假業(yè)務(wù)合同、虛開發(fā)票等。
3.蓄意使用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)或利用關(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
4.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等。
5.違反國(guó)家稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，故意偷逃稅款。
6.違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)重影響公司會(huì)計(jì)報(bào)表公允表達(dá)的其他會(huì)計(jì)舞弊行為。
（二）收受賄賂、回扣，挪用、侵占資產(chǎn)，主要包括：
1.收受賄賂、回扣，貪污、挪用、侵占、盜竊公司資金資產(chǎn)等。
2.以虛假交易，套取資金。
3.私設(shè)“小金庫”、設(shè)置“賬外資產(chǎn)”。
4.開辦“三產(chǎn)企業(yè)”，侵占公司利益。
（三）違反規(guī)定或未正確履行職責(zé)，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失，且故意隱瞞損失事實(shí)的行為，主要包括：
1.未經(jīng)批準(zhǔn)盲目對(duì)外投資，造成資金損失浪費(fèi)。
2.計(jì)劃外建設(shè)或超概算投資，并造成工程項(xiàng)目長(zhǎng)期閑置或浪費(fèi)。
3.擅自對(duì)外擔(dān)?；蛳蚪鹑跈C(jī)構(gòu)貸款以及對(duì)外拆借資金。
4.經(jīng)濟(jì)合同不公平、商業(yè)交易不規(guī)范或廉價(jià)出售公司的資產(chǎn)。
5.故意不履行或不正確履行職責(zé)，造成資產(chǎn)的損毀、丟失，或故意無償出借、違規(guī)捐贈(zèng)公司資產(chǎn)。
6.泄露公司商業(yè)秘密，給公司造成資金、資產(chǎn)損失的其他故意行為。
二、明確反舞弊的職責(zé)：
公司各級(jí)人員對(duì)防范、控制和監(jiān)督舞弊行為負(fù)有責(zé)任。各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)是反舞弊工作第一“責(zé)任人”，應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，以建立有效的反舞弊責(zé)任體系。
三、建立反舞弊的控制環(huán)境：
（一）創(chuàng)建誠(chéng)實(shí)的企業(yè)文化環(huán)境，貫徹和執(zhí)行《員工職業(yè)道德守則》，提高員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的自覺性，有效地預(yù)防舞弊行為的發(fā)生。
（二）建立舉報(bào)機(jī)制和控制程序：
1.風(fēng)險(xiǎn)管理總部為公司反舞弊舉報(bào)、投訴受理中心，負(fù)責(zé)受理對(duì)舞弊行為的舉報(bào)投訴及對(duì)舉報(bào)的違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行記錄、匯報(bào)、調(diào)查和后續(xù)跟蹤。
制定舉報(bào)投訴受理、調(diào)查、處理的管理辦法，建立舉報(bào)投訴渠道，明確舉報(bào)電話、電子郵箱或通過受理舉報(bào)信等方式。
2.建立對(duì)舉報(bào)信息和記錄的保密制度，確保舉報(bào)信息接收和管理人員的獨(dú)立性。加強(qiáng)對(duì)舉報(bào)信箱、熱線電話、電子郵箱的安全管理措施。對(duì)違規(guī)泄漏檢舉人員信息或?qū)εe報(bào)人員采取打擊報(bào)復(fù)的人員，將予以撤職、解除勞動(dòng)合同，觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理總部應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行書面匯報(bào)，對(duì)本期受理的舉報(bào)案件進(jìn)行歸類、分析及后續(xù)處理結(jié)果等，對(duì)于性質(zhì)嚴(yán)重或影響重大的舉報(bào)事件及其調(diào)查處理情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)。
四、建立反舞弊信息的溝通渠道
（一）應(yīng)通過員工手冊(cè)、公司規(guī)章制度或內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)等方式，及時(shí)將反舞弊政策和檢舉程序進(jìn)行宣傳；定期進(jìn)行關(guān)于職業(yè)道德守則的培訓(xùn)與溝通，以保證員工能夠理解公司反舞弊政策的所有相關(guān)內(nèi)容，組織關(guān)鍵崗位員工參觀監(jiān)獄，清楚認(rèn)識(shí)舞弊行為帶來的后果及公司對(duì)防止舞弊行為的嚴(yán)肅態(tài)度，明確在遵守公司反舞弊政策方面的角色和自身的職責(zé)。
（二）公司與用戶、供貨商以及其他相關(guān)單位的業(yè)務(wù)往來要建立在誠(chéng)實(shí)公平的基礎(chǔ)之上，并應(yīng)向他們傳遞公司道德標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)范的相關(guān)信息及要求。
（三）有足夠的能力對(duì)已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)、反舞弊控制活動(dòng)、已存在的舞弊行為及補(bǔ)救措施等信息進(jìn)行收集，并能夠?qū)崿F(xiàn)相關(guān)信息的共享。
（四）對(duì)重大舞弊事件要及時(shí)分析是否具有普遍性,并及時(shí)提出預(yù)防及控制措施。對(duì)重大舞弊事件的處理結(jié)果要向全體員工通報(bào)，使其認(rèn)識(shí)到違規(guī)事件的危害性，起到引以為戒的警示作用。
五、建立反舞弊的監(jiān)督機(jī)制：
（一）董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和反舞弊措施進(jìn)行監(jiān)督。1.定期或不定期召開會(huì)議，討論舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和反舞弊措施的有效性。
2.監(jiān)督公司運(yùn)用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否符合國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)。
3.監(jiān)督公司的重大非常規(guī)交易、公司對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、管理層超越控制制度的可能性和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過程施加不適當(dāng)影響的行為等。
4.監(jiān)督公司職業(yè)道德守則、舉報(bào)機(jī)制的執(zhí)行情況；監(jiān)督內(nèi)審部門對(duì)公司內(nèi)控的評(píng)審結(jié)果以及針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
5.定期與獨(dú)立會(huì)計(jì)師會(huì)晤，討論關(guān)于公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性。
（二）管理層有責(zé)任建立和維持有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),以預(yù)防舞弊的發(fā)生。1.管理層對(duì)日?？赡馨l(fā)生的舞弊事件的預(yù)計(jì)影響，制定必要的應(yīng)對(duì)、處理程序和措施。
2.當(dāng)發(fā)生舞弊事件時(shí),管理層應(yīng)客觀、公正地進(jìn)行處理，并分析舞弊事件的影響，及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施，以預(yù)防或應(yīng)對(duì)類似舞弊事件的發(fā)生。
3.若舞弊事件涉及到主要管理人員或需執(zhí)行大量的額外調(diào)查程序，可聘請(qǐng)獨(dú)立的法律顧問，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下開展舞弊調(diào)查；
（三）內(nèi)審部門應(yīng)定期組織對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
內(nèi)審部門在制訂審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)，將舞弊調(diào)查納入審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)審人員在常規(guī)審計(jì)中保持職業(yè)審慎性，注意對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與分析， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊跡象。
（四）公司對(duì)已發(fā)生的舞弊事件要采取必要的調(diào)查程序及整改措施。
1.檢查人員實(shí)施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。
2.完成必要的舞弊事件調(diào)查程序后，應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的調(diào)查報(bào)告；
3.對(duì)內(nèi)控缺陷進(jìn)行認(rèn)真分析、研究，根據(jù)重要性及影響程度進(jìn)行分級(jí)管理， 落實(shí)責(zé)任部門，采取有效的整改措施，以避免或減少損失，并對(duì)整改效果進(jìn)行跟蹤。
4.如現(xiàn)有的控制措施不能控制已識(shí)別的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的內(nèi)控補(bǔ)救措施。
六、實(shí)行責(zé)任追究制：
公司對(duì)發(fā)生舞弊事件的責(zé)任人員，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任追究。
（一）舞弊責(zé)任追究包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任
1.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指負(fù)有相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的管理人員在其主管或分管工作范圍內(nèi) 因失職、失察導(dǎo)致發(fā)生舞弊事件，造成會(huì)計(jì)信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
2.直接責(zé)任是指公司管理人員及其相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，直接操作或參與相關(guān)決策，或授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇他人等舞弊以及未履行、未正確履行職責(zé)等過失行為,造成會(huì)計(jì)信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
（二）公司對(duì)發(fā)生的舞弊行為，將依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司的處罰規(guī)定， 對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，追究其責(zé)任，包括但不限于行政處分，以及免職、解聘、解除勞動(dòng)合同等紀(jì)律處理，觸犯法律的，將移送司法機(jī)關(guān)。
七、本規(guī)定由風(fēng)險(xiǎn)管理總部負(fù)責(zé)解釋。
八、本規(guī)定自頒布之日起施行
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